30 Sep 2024

Avantages fiscaux de la location longue durée (LLD)

La location longue durée (LLD) offre des avantages fiscaux aux entreprises et aux professionnels libéraux, notamment la déductibilité des loyers et la récupération de la TVA. Contrairement à l’achat ou à la location avec option d’achat (LOA), la LLD permet de mieux maîtriser les dépenses tout en évitant les soucis liés à la revente des véhicules.

Avantages fiscaux de la location longue durée (LLD)

Comprendre la fiscalité LLD

Pour une entreprise ou pour un professionnel qui exerce en libéral, il est essentiel de s’intéresser à la fiscalité avant de décider de la manière de financer un véhicule ou une flotte. Pour disposer d’un véhicule professionnel, il existe différentes méthodes: l’achat au comptant ou à crédit, la location avec option d’achat (LOA) ou la LLD (location longue durée). Les points qui caractérisent la fiscalité de la LLD sont les suivants:

  1. Absence d’amortissement: Parce qu’avec la LDD, l’entreprise n’en est jamais le propriétaire, une voiture louée selon cette formule n’est pas amortie.
  2. Déductibilité des mensualités: Pour les entreprises, les loyers versés au titre du contrat LLD sont déductibles des impôts. En conséquence, ces loyers permettent de réduire le montant imposable de l’entreprise, ce qui est particulièrement avantageux. Toutefois, il faut savoir qu’il existe un plafond à cette déductibilité, basé sur le prix du véhicule.
  3. Récupération de la TVA: Les entreprises peuvent récupérer la TVA payée sur les mensualités, ce qui constitue un avantage financier.
  4. Déductibilité des services inclus: Les contrats de location longue durée peuvent inclure différents services tels que l'entretien. Ces services peuvent également être déduits des charges financières de l’entreprise.

Avantages fiscaux pour les professionnels libéraux

Pour les professionnels libéraux, la LLD permet de mieux maîtriser son budget. En effet, le montant des mensualités est constant pendant toute la durée du contrat. Le travailleur indépendant peut ainsi mieux planifier ses dépenses. De plus, il est possible d’intégrer au contrat un certain nombre de services tels que l'entretien, l’assistance ou les réparations. Le professionnel libéral évite ainsi les coûts supplémentaires liés à l'utilisation du véhicule, ce qui lui permet de bénéficier de plus de transparence.

À la fin du contrat, le travailleur indépendant n’a qu’à restituer le véhicule. Il n’a donc aucun souci lié à la dépréciation de la voiture.

De plus, le professionnel libéral qui porte son choix sur la LLD bénéficie d’une gestion simplifiée et de plus de simplicité comptable. Parce qu’il ne doit pas s’occuper des problèmes liés à la gestion de l’actif que constitue le véhicule, il peut concentrer son énergie sur son cœur de métier.

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Différences fiscales entre LLD et LOA

La location longue durée (LLD) et la location avec option d'achat (LOA) sont deux modes de financement de véhicule relativement comparables. Ce qui les distingue est qu’avec la LOA, le locataire a la possibilité à l’échéance du contrat d’acheter le véhicule. Les deux formules présentent des différences importantes en matière de fiscalité:

  1. Déductibilité des mensualités: Avec la LDD, les loyers versés sont entièrement déductibles du bénéfice imposable de l'entreprise alors qu’avec la LOA, il est possible de les déduire mais dans une certaine limite en fonction de la valeur du véhicule.
  2. Récupération de la TVA: Avec la LDD, une entreprise ou un travailleur indépendant peut récupérer la TVA sur les mensualités. Avec la LOA, c’est également possible, mais pas totalement si le véhicule est utilisé en partie à titre personnel.
  3. Amortissement: Avec la LDD, il n’y a pas d’amortissement car le véhicule n’est pas un actif de l’entreprise. Avec la LOA, si le travailleur indépendant décide d'acquérir la voiture à la fin du contrat, il pourra l'amortir, ce qui a des conséquences fiscales.